Spitzensteuersatz für 2024, 2025, 2026

Wie hoch ist der Spitzensteuersatz in Deutschland und wer muss ihn ab welchem Einkommen zahlen? Hier lässt sich der Spitzensteuersatz oder Grenzsteuersatz der Einkommensteuer für die Jahre 2024, 2025, 2026 online berechnen.

Einkommensteuerrechner

	Z. v. Einkommen	Euro	Steuerjahr
Steuerjahr Die Berechnung der Einkommensteuer ändert sich in der Regel in jedem Veranlagungsjahr. Zu versteuerndes Einkommen Das zu versteuernde Einkommen ergibt sich aus den Bruttoeinkünften nach Abzug der steuermindernden Kosten, wie z.B Werbungskosten, Betriebsausgaben, Sonderausgaben, außergewöhnliche Belastungen etc..
	Progressionseink. Progressionseinkünfte	Euro	Zusammenveranl.
Progressionseinkünfte Einkünfte unter Progressionsvorbehalt sind zwar steuerfrei, können aber den Steuersatz ändern. Zu den Progressionseinkünften zählen etwa das Elterngeld oder das Arbeitslosengeld 1. Art der Veranlagung Es lässt sich zwischen der Einzelveranlagung für Alleinstehende und der Zusammenveranlagung für Verheiratete unterscheiden.
	Veränderung Veränderung Einkommen	Euro	KiSt. Kirchensteuer	%
Kirchensteuersatz In Bayern und Baden Württemberg liegt der Kirchensteuersatz bei 8%, in den weiteren Budesländern bei 9%. Einkommensveränderung Häufig stellt sich die Frage, wie eine Einkommenserhöhung besteuert wird. Der Einkommensteuerrechner ermittelt die Einkommensteuer vor, nach und auf die Einkommensveränderung.

Der Spitzensteuersatz der Einkommensteuer in Deutschland beträgt 42 % und wird in 2026 bei Alleinstehenden im Einkommensbereich von 69.879 Euro bis 277.826 Euro angewendet. Er betrifft in diesem Jahr knappe 3 Millionen Steuerpflichtige. Für das gemeinsame Einkommen von Verheirateten oder Lebenspartnern gelten doppelt so hohe Einkommensgrenzen. Der Spitzensteuersatz ist nicht der höchste Steuersatz, denn die Reichensteuer in der Proportionalzone II des Einkommentsteuertarifs ist noch höher und beträgt 45% (bzw. 47,48% inklusive Solidaritätszuschlag).

**Grundtabelle 2026**
Zu verst.Eink.	Einkommensteuer	Durchschn. Steuersatz	Grenzsteuersatz
14.000	256	1,83 %	17,02 %
20.000	1.570	7,85 %	24,73 %
26.000	3.117	11,99 %	26,81 %
32.000	4.787	14,96 %	28,89 %
38.000	6.583	17,32 %	30,96 %
44.000	8.503	19,33 %	33,04 %
50.000	10.548	21,10 %	35,12 %
56.000	12.717	22,71 %	37,20 %
62.000	15.011	24,21 %	39,27 %
68.000	17.430	25,63 %	41,35 %
74.000	19.944	26,95 %	42,00 %
80.000	22.464	28,08 %	42,00 %

**Splittingtabelle 2026 9%KiSt**
Zu verst.Eink.	Einkommensteuer	Durchschn. Steuersatz	Grenzsteuersatz
25.000	42	0,17 %	14,28 %
40.000	3.140	7,85 %	24,73 %
55.000	7.046	12,81 %	27,33 %
70.000	11.340	16,20 %	29,93 %
85.000	16.022	18,85 %	32,52 %
100.000	21.096	21,10 %	35,12 %
115.000	26.558	23,09 %	37,71 %
130.000	32.410	24,93 %	40,31 %
145.000	38.628	26,64 %	42,00 %
160.000	44.928	28,08 %	42,00 %

**Grundtabelle 2025**
Zu verst.Eink.	Einkommensteuer	Durchschn. Steuersatz	Grenzsteuersatz
14.000	300	2,14 %	17,55 %
20.000	1.639	8,20 %	24,87 %
26.000	3.195	12,29 %	26,99 %
32.000	4.878	15,24 %	29,11 %
38.000	6.689	17,60 %	31,23 %
44.000	8.626	19,60 %	33,35 %
50.000	10.691	21,38 %	35,47 %
56.000	12.883	23,01 %	37,59 %
62.000	15.202	24,52 %	39,71 %
68.000	17.648	25,95 %	41,83 %
74.000	20.168	27,25 %	42,00 %
80.000	22.688	28,36 %	42,00 %

**Splittingtabelle 2025 9%KiSt**
Zu verst.Eink.	Einkommensteuer	Durchschn. Steuersatz	Grenzsteuersatz
25.000	116	0,46 %	14,75 %
40.000	3.278	8,20 %	24,87 %
55.000	7.208	13,11 %	27,52 %
70.000	11.536	16,48 %	30,17 %
85.000	16.260	19,13 %	32,82 %
100.000	21.382	21,38 %	35,47 %
115.000	26.902	23,39 %	38,12 %
130.000	32.818	25,24 %	40,77 %
145.000	39.076	26,95 %	42,00 %

**Grundtabelle 2024**
Zu verst.Eink.	Einkommensteuer	Durchschn. Steuersatz	Grenzsteuersatz
12.500	132	1,06 %	15,65 %
20.000	1.759	8,80 %	25,06 %
27.500	3.740	13,60 %	27,77 %
35.000	5.925	16,93 %	30,49 %
42.500	8.314	19,56 %	33,21 %
50.000	10.906	21,81 %	35,93 %
57.500	13.703	23,83 %	38,64 %
65.000	16.703	25,70 %	41,36 %

**Splittingtabelle 2024 9%KiSt**
Zu verst.Eink.	Einkommensteuer	Durchschn. Steuersatz	Grenzsteuersatz
25.000	264	1,06 %	15,65 %
40.000	3.518	8,80 %	25,06 %
55.000	7.480	13,60 %	27,77 %
70.000	11.850	16,93 %	30,49 %
85.000	16.628	19,56 %	33,21 %
100.000	21.812	21,81 %	35,93 %
115.000	27.406	23,83 %	38,64 %
130.000	33.406	25,70 %	41,36 %
145.000	39.694	27,38 %	42,00 %

Spitzensteuersatzberechnung

Der Spitzensteuersatz sowie der Höchststeuersatz (Reichensteuer) sind Grenzsteuersätze. Dies bedeutet, dass sie nur auf den Teil des Einkommens angewendet werden, der über bestimmten Einkommensschwellen liegt. Der durchschnittliche Steuersatz ist aufgrund der Steuerprogression allerdings deutlich niedriger. Das hängt mit folgender Berechnungsweise zusammen:

Eingangssteuersatz: Der Eingangssteuersatz beträgt nur 14 % und wird auf Einkommen angewendet, das den Grundfreibetrag knapp überschreitet. Im Jahr 2026 liegt dieser Freibetrag bei 12.348 Euro. Für Einkommensbereiche darunter wird keine Steuer gezahlt.
In der Steuerprogressionszone steigt der Steuersatz von 14 % kontinuierlich an und erreicht bei einem Einkommen von 69.879 Euro den Spitzensteuersatz von 42 %. In dieser ersten Proportionalzone bleibt der Steuersatz bis zu einem Einkommen von 277.826 Euro konstant bei 42 %.
Danach greift der Reichensteuersatzvon 45 %. Er wird auf Einkommen angewendet, das über 277.826 Euro liegt.

Rechenbeispiel für das Steuerjahr 2022

Zu versteuerndes Einkommen: 70.000 Euro
Grundfreibetrag: 9.984 Euro: Keine Einkommensteuer
Progressionszonen I und II (9.985 Euro - 68.430 Euro): Einkommensteuer: 15.423,00 Euro (32,18 %)
Spitzensteuersatz (68.430 Euro - 70.000 Euro): Einkommensteuer: 4.709 Euro (42 %)
Gesamte Steuerbelastung: Einkommensteuer: 20.132,00 Euro, durchschnittlicher Steuersatz: 28,76 %

Zusätzlich zu diesen Steuersätzen erhöhen sich die Abgaben durch den Solidaritätszuschlag (5,5 % der Einkommensteuer) und, falls zutreffend, durch die Kirchensteuer (8 % in Bayern und Baden-Württemberg, sonst 9 % der Einkommensteuer).

Mit dem Einkommensteuer-Rechner lassen sich die Steuersätze für die Einkommensteuer und die Gesamtsteuerbelastung individuell berechnen. Es können auch Einkünfte unter Progressionsvorbehalt (ALG1, KrankenGeld, Kurzarbeitergeld ...) berücksichtigt werden, welche die Steuersätze ändern. Zudem kann eine Spitzensteuersatz-Tabelle erstellt werden. Eine Gewähr für die Richtigkeit der Ergebnisse erfolgt nicht.

Alternativ zu dem Steuerrechner auf dieser Seite können die individuellen Spitzensteuersätze und Grenzsteuersätze in Einkommensteuertabellen aufgelistet werden. Verheiratete verwenden hierzu eine Splittingtabelle, während Alleinstehende eine Grundtabelle nutzen können.

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(Spitzen-)Steuersätze in anderen Steuerarten

Die Lohnsteuer ist nur eine andere Form der Einkommensteuer, welche vom Arbeitgeber für den Arbeitnehmer zu entrichten ist. Es gelten daher für die Lohnsteuerberechnung die gleichen Spitzensteuersätze wie bei der Einkommensteuer.

Für die Steuersätze bei der Gewerbesteuer (Gewerbetreibende und Kapitalgesellschaften) sind die Gemeinden zuständig, welche die so genannten Gewerbesteuer-Hebesätze festlegen. Diese liegen in der Regel bei ca. 400%, was einem Gewerbesteuersatz von 14% entspricht. Der höchste Hebesatz für die Gewerbesteuer wird im Eifeldorf Dierfeld mit 900 Prozent festgesetzt, was einem Gewerbesteuersatz von 31,5% entspricht. Um die Durchschnittssteuersätze bei der Gewerbesteuer zu ermitteln, müssen eventuelle Freibeträge und die Anrechnung auf die Einkommensteuer bei natürlichen Personen berücksichtigt werden. Zur genauen Ermittlung lässt sie hier die Gewerbesteuer berechnen.

Kapitalgesellschaften unterliegen der Körperschaftsteuer von 15% zzgl. Solidaitätzuschlag. Auf der folgenden Seite können Sie hierzu die Körperschaftsteuer berechnen.

Bei der Erbschaftsteuer bzw. Schenkungsteuer liegen die Spitzensteuersätze bei 30% in der Steuerklasse 1, bei 43% in der Steuerklasse 2 und 50% in der Steuerklasse 3. Auf der folgenden Seite lässt sich die Erbschaftsteuer berechnen.

Zu erwähnen sind noch die höchsten Steuersätze bei der Umsatzsteuer (19% bzw. 7%) und bei der Grunderwerbsteuer (6,5% in einigen Bundesländern). Hier können Sie die Grunderwerbsteuer berechnen.

Unterschied zur Reichensteuer

Der Spitzensteuersatz beträgt 42 % und gilt für den Einkommensbereich von 69.879 Euro bis 277.826 Euro. Die Reichensteuer ist ein erhöhter Steuersatz von 45 % für Einkommen über 277.826 Euro.

Spitzensteuersatz 2026

Der Grundfreibetrag in 2026 liegt bei 12.348 Euro. Der Spitzensteuersatz in diesem Jahr beträgt in der Zone von 69.879 Euro bis 277.826 Euro 42%. Erst ab einem Einkommen in Höhe von 277.826 Euro beträgt der Höchststeuersatz dann 45% für jeden weiteren Euro. Infos über die Spitzensteuersätze finden Sie auch auf der Seite Einkommensteuerrechner.com.de/ Steuersatz.php.

**(Grenz-)Steuersätze 2026**
Tarifzonen / Grenzsteuersatz	Grundtarif	Splittingtarif
Existenzminimum 0%	Bis 12.348 Euro	Bis 24.696 Euro
Progressionszonen 14% - 42%	12.348 Euro - 69.879 Euro	24.696 Euro - 139.758 Euro
Spitzensteuersatz 42%	69.879 Euro - 277.826 Euro	139.758 Euro - 555.652 Euro
Reichensteuer 45%	Ab 277.826 Euro	Ab 555.652 Euro

Spitzensteuersatz 2025

Bis zum Grundfreibetrag von 12.096 Euro fällt in der Regel keine Einkommensteuer an. Danach steigt der Einkommensteuersatz von 14% bis zum Spitzensteuersatz auf 42%. Dieser Steuersatz der ersten Proportionzone liegt in 2025 im Einkommensbereich von 68.480 Euro bis 277.826 Euro und beträgt 42%. Der Steuersatz für die Reichensteuer im Einkommensbereich ab 277.826 Euro beträgt auch in 2025 45%. Zu berücksichtigen sind ebenfalls Solidaritätszuschlag und Kirchensteuer. Im Falle des Ehegattensplitting verdoppeln sich die Einkommensgrenzen entsprechend.

**(Grenz-)Steuersätze 2025**
Tarifzonen / Grenzsteuersatz	Grundtarif	Splittingtarif
Existenzminimum 0%	Bis 12.096 Euro	Bis 24.192 Euro
Progressionszonen 14% - 42%	12.096 Euro - 68.480 Euro	24.192 Euro - 136.860 Euro
Spitzensteuersatz 42%	68.480 Euro - 277.826 Euro	136.860 Euro - 555.652 Euro
Reichensteuer 45%	Ab 277.826 Euro	Ab 555.652 Euro

Spitzensteuersatz 2024

Der Grundfreibetrag liegt in diesem Jahr bei 11.784 Euro. Danach steigt der Einkommensteuersatz in der Progressionzone bis 66.480 Euro kontinuierlich von 14% bis auf 42%. Der Spitzensteuersatz von 42% findet im Steuerjahr 2024 Anwendung für Einkommen ab 66.480 Euro. Ab einer Einkommenshöhe von 277.826 Euro liegt der Reichensteuersatz bei 45%. Für zusamenveranlagte Ehegatten verdoppeln sich die Einkommensbeträge.

**(Grenz-)Steuersätze 2024**
Tarifzonen / Grenzsteuersatz	Grundtarif	Splittingtarif
Existenzminimum 0%	Bis 11.784 Euro	Bis 23.568 Euro
Progressionszonen 14% - 42%	11.784 Euro - 66.480 Euro	23.568 Euro - 132.960 Euro
Spitzensteuersatz 42%	66.480 Euro - 277.826 Euro	132.960 Euro - 555.652 Euro
Reichensteuer 45%	Ab 277.826 Euro	Ab 555.652 Euro

PDF-Tabellen

Spitzensteuersatztabelle 2025 Grundtarif Kirchensteuer 9%
Spitzensteuersatztabelle 2025 Splittingtarif Kirchensteuer 9%

Spitzensteuersatztabelle 2024 Grundtarif Kirchensteuer 9%
Spitzensteuersatztabelle 2024 Splittingtarif Kirchensteuer 9%

Spitzensteuersatztabelle 2023 Grundtarif Kirchensteuer 9%
Spitzensteuersatztabelle 2023 Splittingtarif Kirchensteuer 9%

Wie hoch ist der Solidaritätszuschlag auf den Spitzensteuersatz?

Der Solidaritätszuschlag beträgt für höhere Einkommen 5,5 % der festgesetzten Einkommensteuer, was den Gesamtsteuersatz effektiv erhöhen kann. Für geringere Einkommen gibt es zum Soli eine Freigrenze, so dass Geringverdiener keinen Soli zu entrichten haben.

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